前幾天一直被一個(gè)用友財(cái)務(wù)軟件的外幣業(yè)務(wù)困擾，當(dāng)時(shí)處理的時(shí)候是用友T6財(cái)務(wù)軟件，不過此問題在用友T3用友通和用友U8 ERP中同樣適用。

   舉例：企業(yè)收到外商投資的10000美元，在用友財(cái)務(wù)軟件中銀行存款下設(shè)置了美元戶，月初匯率為6.25，當(dāng)日匯率為6.28，這筆業(yè)務(wù)在固定匯率和浮動(dòng)匯率下應(yīng)該如何處理呢？

   用友財(cái)務(wù)軟件教程網(wǎng)經(jīng)過網(wǎng)上收集資料，及與大學(xué)同學(xué)討論得出的結(jié)論如下：

固定利率且投資雙方?jīng)]有商定利率時(shí)，借：銀行存款——美元戶  10000*6.25  資本公積  10000*（6.28-6.25） 貸：實(shí)收資本 10000*6.28

固定利率且股投雙方有商定利率時(shí)，借：銀行存款——美元戶  10000*6.25 貸：實(shí)收資本 10000*商定利率 借或貸：資本公積（商定利率與月初利率的差額）

浮動(dòng)利率且投資雙方有商定利率時(shí)，借：銀行存款——美元戶  10000*6.28   貸：實(shí)收資本 10000*商定利率 借或貸：資本公積（商定利率與月初利率的差額）

當(dāng)時(shí)我不理解為啥入賬到資本公積，但是卻感覺放到這個(gè)科目下面更貼切，更合適，后來通過 百度百科 查詢一看資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)。資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。