問題現(xiàn)象：用友暢捷通T+特殊外幣債權(quán)收回業(yè)務(wù)的圖文教程，通常外幣債權(quán)收回時(shí)，應(yīng)按照應(yīng)收賬款外幣戶余額收回并按照當(dāng)時(shí)匯率換算成本位幣入賬，因?yàn)閰R率變動導(dǎo)致的本位幣差異視為匯兌損益
舉例說明：上個(gè)月應(yīng)收美元250元，匯率6，人民幣1500元；本月預(yù)收美元230元，匯率6.5218，人民幣1500元，最后預(yù)收沖應(yīng)收
會計(jì)分錄應(yīng)為
1、外幣債權(quán)發(fā)生時(shí)—
借：應(yīng)收賬款-美元戶 250*6=1500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500
借：現(xiàn)金-美元戶 230*6.5218=1500
貸：預(yù)收賬款-美元戶 230*6.5218=1500
2、異幣種核銷時(shí)—
借：預(yù)收賬款-美元戶 230*6.5218=1500
貸：應(yīng)收賬款-美元戶 230*6=1380
財(cái)務(wù)費(fèi)用 120
后續(xù)應(yīng)收賬款美元余額20元收回時(shí)產(chǎn)生的差異繼續(xù)計(jì)入?yún)R兌損益
但是，現(xiàn)在有些企業(yè)收回外幣債權(quán)時(shí)，是按照人民幣余額收回，外幣余額差異不做任何處理，該如何處理？
同樣是以上業(yè)務(wù)，外幣債權(quán)收回時(shí)收回人民幣1500就算此筆外幣債權(quán)完全核銷了，不管原幣是否還有余額，也不調(diào)整外幣差異
1、外幣債權(quán)發(fā)生時(shí)—
借：應(yīng)收賬款-美元戶 250*6=1500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500
借：現(xiàn)金-美元戶 230*6.5218=1500
貸：預(yù)收賬款-美元戶 230*6.5218=1500
2、異幣種核銷時(shí)—
借：預(yù)收賬款-美元戶 230*6.5218=1500
貸：應(yīng)收賬款-美元戶 250*6=1500
美元賬戶的差異不做處理
問題分析：T+軟件中，是按照原幣進(jìn)行核銷的，本位幣由原幣和匯率換算而來。而且用匯兌損益調(diào)整單可以調(diào)整因?yàn)閰R率變動導(dǎo)致的本位幣差異，但是不能調(diào)整外幣差異。外幣余額一定要核銷或者沖銷掉，所以可以考慮建一個(gè)虛擬外幣戶將剩余的外幣余額調(diào)整為0，再用匯兌損益調(diào)整單將人民幣余額調(diào)整為0。
解決方法：
以上述業(yè)務(wù)為例（為簡化業(yè)務(wù)不考慮稅率）
1、 發(fā)生應(yīng)收時(shí)，新增銷貨單，幣種美元，金額合計(jì)250元，匯率為6，人民幣1500元
2、 發(fā)生預(yù)收時(shí)，新增收款單，幣種美元，收款金額230元，匯率為6.5217，人民幣1499.99（因?yàn)樗纳嵛迦氲脑蜻@里及以下的1499.99約等于1500，差異在最后的匯兌損益里調(diào)整）元
3、 核銷時(shí)，匯率為6.5217，選250美元的銷貨單和230美元的預(yù)收款單，核銷
到這里，按照客戶的要求，其實(shí)賬務(wù)已經(jīng)做完了。但是因?yàn)檐浖前凑胀鈳藕虽N的，所以應(yīng)收賬款美元余額仍然會有20元，所以要用虛擬賬號核銷
4、 新增一個(gè)虛擬賬號，幣種為美元
5、 新增一張收款單，幣種為美元，因?yàn)槭翘摂M賬戶，所以匯率隨意填寫
這樣應(yīng)收賬款的美元余額就調(diào)整為零了，但是人民幣仍然有余額可以用匯兌損益調(diào)整單調(diào)至零
6、 新增匯兌損益調(diào)整單，幣種選擇美元，因?yàn)槊涝囝~已為0所以匯率不會影響本幣余額，可以隨意填寫，最后保存匯兌損益調(diào)整單
7、 查看應(yīng)收明細(xì)賬最后美元和人民幣余額均為0
8、 查看現(xiàn)金銀行日記賬美元賬號，美元余額230元，人民幣余額1500元
9、 生成憑證
銷貨單
借：應(yīng)收賬款-美元戶 250*6=1500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500
預(yù)收款單
借：現(xiàn)金-美元戶 230*6.5218=1500
貸：預(yù)收賬款-美元戶 230*6.5218=1500
預(yù)收沖應(yīng)收
借：預(yù)收賬款-美元戶 230*6.5218=1500
貸：應(yīng)收賬款-美元戶 250*6=1500
但要注意，這里憑證上帶出的應(yīng)收賬款金額為230，需要手工修改為250，虛擬賬戶的收款單無需生成憑證。
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