據(jù)調(diào)查顯示，中國(guó)約60%的“高凈值人士”，即擁有1000萬(wàn)人民幣以上可投資資產(chǎn)的人士，不是在考慮投資移民美國(guó)，就是已經(jīng)快完成移民美國(guó)的手續(xù)了。

盡管這樣，還是有很多人對(duì)美國(guó)全球征稅的法律感到恐懼。不少咨詢美國(guó)移民的朋友也擔(dān)心自己一旦獲得美國(guó)綠卡就要承擔(dān)很多稅收負(fù)擔(dān)。 其實(shí)客戶大可不必?fù)?dān)心，合理避稅的方法總是有的！

移民美國(guó)后，我們應(yīng)該如何轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，才能做到合理避稅？

在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓上，美國(guó)稅法對(duì)三種身份的人有著不同征稅規(guī)定，這三種人分別是美國(guó)公民、綠卡持有者、非常住外國(guó)人。

在征稅上，美國(guó)是“以人為本”，只要你是美國(guó)公民或是永久居民，不管你的財(cái)產(chǎn)在哪，在中國(guó)也好、美國(guó)也罷，到了天涯海角，都跑不了被課稅的狀況。即使是非常住美國(guó)的外國(guó)人，如果在美國(guó)有資產(chǎn)，“山姆大叔”也會(huì)先判定此人是否屬于在美國(guó)正式居住，一旦答案是YES，好了，這些人資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)豁免額也需要納稅?！吧侥反笫濉边@一招夠狠，您在中國(guó)辛辛苦苦打拼一輩子積攢的財(cái)富，只因拿到了一張綠卡，不僅無(wú)法全部留給后代，到頭來(lái)還要向“山姆大叔”進(jìn)貢。說(shuō)起來(lái)這也不能全怪“山姆大叔”霸道，申請(qǐng)綠卡、成為美國(guó)公民，是個(gè)人的選擇，既然選擇了美國(guó)，就要按照美國(guó)的稅法繳稅。

外國(guó)人的全球資產(chǎn)和美國(guó)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓哪些需要繳納美國(guó)遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅，那么美國(guó)人在面對(duì)財(cái)產(chǎn)問(wèn)題的時(shí)候，是怎樣做到合理的規(guī)劃和轉(zhuǎn)移呢？

移民前，賬面增值換現(xiàn)

美國(guó)征稅的原則，一般只針對(duì)已實(shí)現(xiàn)的收入征稅，即財(cái)產(chǎn)在買(mǎi)賣(mài)或轉(zhuǎn)移時(shí)才征稅。若財(cái)產(chǎn)還未轉(zhuǎn)移，賬面上的增值是不征收增值稅的。賬面上增值未實(shí)現(xiàn)的情形很多，如房地產(chǎn)的漲價(jià)、股票債券和珠寶的增值。新移民在財(cái)產(chǎn)處理時(shí)，很可能遇到美國(guó)的財(cái)產(chǎn)增值征稅的問(wèn)題。因?yàn)槌蔀槊绹?guó)居民時(shí)從國(guó)外帶入的財(cái)產(chǎn)不必繳稅，所以最簡(jiǎn)單的辦法是在報(bào)到前，把賬面增值未實(shí)現(xiàn)的收入換現(xiàn)，例如把股票拋售、房地產(chǎn)過(guò)戶。待到獲得身份后再用手上的現(xiàn)金投資新的股票和房地產(chǎn)。這樣，就不必為這些增值的財(cái)產(chǎn)繳稅了。反之，若有虧損的投資，也不必急著賣(mài)，可以等拿到綠卡后再賣(mài)，這樣以后可抵稅。

海外工作，美國(guó)免稅

對(duì)于移民來(lái)講，綠卡、公民身份和稅是矛盾的。美國(guó)移民法規(guī)定，綠卡持有人每年須在美國(guó)停留半年以上，否則綠卡可能會(huì)被沒(méi)收。但若有合理理由半年內(nèi)不能回美，可申請(qǐng)回美證(白皮書(shū))，回美證的有效期限為2年。此外，歸化為美國(guó)公民，須在持綠卡5年內(nèi)在美居留超過(guò)兩年半，且要誠(chéng)實(shí)報(bào)稅。然而，越來(lái)越多的新移民拿到綠卡后便回中國(guó)工作，每年只是象征性到美國(guó)報(bào)到，綽號(hào)“跑綠卡”。“跑綠卡”在海外的勞務(wù)所得有免稅額。但稅法規(guī)定一年內(nèi)在海外居留逾330天方能享有這項(xiàng)免稅額，即每年只能在美居留35天。這與移民法規(guī)定每年在美居留半年才能保有綠卡的條件矛盾。但若申請(qǐng)了回美證(白皮書(shū))，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1-2年，再入關(guān)時(shí)綠卡也不會(huì)被沒(méi)收。既符合移民法的要求，同時(shí)享受稅法規(guī)定的一定數(shù)額的免稅額。

合理利用贈(zèng)與稅

對(duì)于中產(chǎn)人家，最常用的方式就是合理利用每年贈(zèng)與豁免額按照稅法，2015年每個(gè)人每年可向任何人贈(zèng)與$14000美元，在這個(gè)額度以下任何的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與都無(wú)需繳納贈(zèng)與稅。如果一對(duì)夫妻有2個(gè)未成年孩子，每一個(gè)孩子夫妻兩人一年可以贈(zèng)與28000美元，2個(gè)孩子就可以贈(zèng)與$56000美元而不必繳稅。

這樣算下來(lái)，10年的時(shí)間，父母轉(zhuǎn)讓給孩子的財(cái)產(chǎn)便可以達(dá)到 $560,000美元，這可不是一個(gè)小數(shù)目。如果把這些錢(qián)用來(lái)投資，投資所得和本金則都屬于孩子的財(cái)產(chǎn)，這個(gè)時(shí)候所賺的錢(qián)都名正言順的落入了孩子的腰包，就無(wú)需繳納贈(zèng)與稅。

在美國(guó)，贈(zèng)與稅是給錢(qián)的人付稅，收錢(qián)的人不用付稅。如果父母沒(méi)有美國(guó)公民或綠卡身份，那么他們的匯款是不需要繳納贈(zèng)與稅的。但是收到的海外資金有一定規(guī)定，如果金額超過(guò)10萬(wàn)美元以上，就必須填寫(xiě)3520稅表申報(bào)，但申報(bào)不意味著你要付稅。因?yàn)樯陥?bào)制度是方便于美金稅務(wù)局做好記錄，了解您的錢(qián)來(lái)自何處。

無(wú)限婚姻扣減原則

美國(guó)稅法規(guī)定，夫妻之間財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移不受年度贈(zèng)與豁免限制 (但夫妻必須都是美國(guó)公民)，因?yàn)槊绹?guó)法律定義夫妻為單一經(jīng)濟(jì)共同體，夫妻之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)來(lái)轉(zhuǎn)去沒(méi)有限制。這種無(wú)限婚姻扣減是對(duì)美國(guó)公民的優(yōu)惠政策，永久居民因本質(zhì)上還是外國(guó)人，所以“山姆大叔”就會(huì)另眼相待。夫妻雙方如果都擁有綠卡，成了永久居民者，來(lái)去美國(guó)可做到暢行無(wú)阻，但不享有無(wú)限婚姻扣減，一方去世了，即使將全部財(cái)產(chǎn)留給了健在的配偶，配偶如果要獲得遺產(chǎn)，必須要先繳納遺產(chǎn)稅才能獲得遺產(chǎn)，而不是要等到遺產(chǎn)傳給后代時(shí)才繳納遺產(chǎn)稅。

美國(guó)稅法對(duì)非美國(guó)公民繼承美國(guó)公民遺產(chǎn)很不利，在婚姻關(guān)系中還有兩種情形會(huì)對(duì)繼承遺產(chǎn)造成不同的結(jié)果，而這就要看是美國(guó)公民留下遺產(chǎn)還是繼承遺產(chǎn)。比如丈夫是美國(guó)公民，妻子從內(nèi)地移民美國(guó)只擁有綠卡，如果丈夫去世，妻子就不享受無(wú)限婚姻扣減。來(lái)自內(nèi)地的妻子可以繼承丈夫留下的遺產(chǎn)，但前提是這位來(lái)自內(nèi)地的妻子，在扣除遺產(chǎn)免稅額后必須馬上交遺產(chǎn)稅，否則“山姆大叔”不會(huì)讓這位綠卡持有者繼承任何遺產(chǎn)。

美國(guó)最簡(jiǎn)單和最有效的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的方式是購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)為自己，為配偶，為子女購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，最終目的都是為了讓財(cái)產(chǎn)順順利利延續(xù)下去。比如很多人一生中能留給子女的財(cái)產(chǎn)可能不會(huì)超過(guò)百萬(wàn)美元，如果買(mǎi)下一份保額為百萬(wàn)美元理賠的人壽保險(xiǎn)，這就等于是實(shí)實(shí)在在為子女留下了百萬(wàn)現(xiàn)金。而且人壽保險(xiǎn)的理賠受益人不用繳納所得稅，也不用繳納遺產(chǎn)稅。

隨著中國(guó)投資者對(duì)財(cái)產(chǎn)的規(guī)劃，不少人也意識(shí)到了境外保險(xiǎn)的好處。

設(shè)立家族信托

信托有多種多樣，基本可劃分為可撤銷(xiāo)的與不可撤銷(xiāo)的兩類(lèi)。前者常見(jiàn)的有生前信托(Living Trust) 和Pension 信托等；后者包括人壽保險(xiǎn)信托、朝代信托等。

關(guān)于信托有兩條必須明白 ：

第一，可撤銷(xiāo)的信托既沒(méi)有多少省稅的功能，更沒(méi)有資產(chǎn)保障的作用。道理其實(shí)很簡(jiǎn)單，就因?yàn)樗梢噪S時(shí)撤銷(xiāo)。

第二，真正具有遺產(chǎn)規(guī)劃作用的是不可撤消信托，但放進(jìn)去的現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)或未來(lái)財(cái)產(chǎn)（如人壽保險(xiǎn)）法律上講已經(jīng)不屬于你，你沒(méi)有支配權(quán)，更沒(méi)有受益權(quán)。

如果你確實(shí)擔(dān)心成為被告，怕債權(quán)人日后染指你的財(cái)產(chǎn)，你就要設(shè)立不可撤消的信托，把自己用不著的財(cái)產(chǎn)放進(jìn)去，指明你的子女作受益人。

這樣做有兩大好處 ：

一是以今天的價(jià)值把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)去了，日后該財(cái)產(chǎn)包括升值不會(huì)算作你的遺產(chǎn)，因而沒(méi)有遺產(chǎn)稅。

二是因?yàn)樵撠?cái)產(chǎn)已經(jīng)不屬于你了，如果被告，別人拿不到該信托中的財(cái)產(chǎn)。

當(dāng)然，投資者自己在尋找或者參與財(cái)產(chǎn)規(guī)劃的時(shí)候，要根據(jù)家庭的特點(diǎn)以及個(gè)人偏好來(lái)進(jìn)行選擇，在財(cái)產(chǎn)規(guī)劃中享有主動(dòng)權(quán)才能更好地延續(xù)財(cái)富。