餐飲納稅名目繁多，包括12種稅收和34種費(fèi)用，其中營(yíng)業(yè)稅是主要的稅收支出，無論盈利或虧損都要繳納。合法合理避稅，能幫餐飲企業(yè)節(jié)省很大一筆資金。
認(rèn)識(shí)營(yíng)業(yè)稅
簡(jiǎn)而言之，就是針對(duì)餐廳營(yíng)業(yè)額征收的稅。2011年，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局正式公布營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案。
應(yīng)納稅額=計(jì)稅營(yíng)業(yè)額×適用稅率（餐飲業(yè)為5%的固定稅率）
各地相關(guān)部門在規(guī)定的幅度內(nèi)，自定起征點(diǎn)。按期納稅的，月營(yíng)業(yè)額5000-20000元；
按次納稅，為每次（日）營(yíng)業(yè)額300-500元。
方法一：簽單消費(fèi)延遲營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的時(shí)間
營(yíng)業(yè)稅相關(guān)條例規(guī)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖營(yíng)業(yè)款項(xiàng)或取得收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。
而部分餐廳會(huì)有一些簽單消費(fèi)的情況，往往在營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)幾個(gè)月后才收到營(yíng)業(yè)款項(xiàng)。因此餐飲企業(yè)可以等到客戶同意付款時(shí)，再申報(bào)繳納稅款，通過滯延納稅時(shí)間，減輕稅收負(fù)擔(dān)。
比如，某餐廳8月份簽單10000元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅500元。若待10月收到款項(xiàng)再確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，可推遲稅款繳納。
方法二：充分列支成本費(fèi)用
稅率固定，要減少納稅，就要減少應(yīng)納稅的所得額。應(yīng)納稅所得額=企業(yè)收入總額-相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金和損失等。收入既定時(shí)，在遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收制度規(guī)定的前提下，可盡量增加準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，減少計(jì)稅依據(jù)。
餐飲業(yè)的成本主要有固定資產(chǎn)折舊（租賃費(fèi)）、器具損毀攤銷、工資、燃料、原材料。大部分原材料是從集貿(mào)市場(chǎng)采購(gòu)，很難取得正規(guī)發(fā)票，不能作為成本進(jìn)行抵扣。建議大酒店盡量在超市、連鎖店購(gòu)買原料，取得可抵扣的購(gòu)貨發(fā)票，增加成本扣除額。
餐飲業(yè)所需資金主要是自有資金和向金融機(jī)構(gòu)貸款，其中貸款的利息支出可作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，從稅前利潤(rùn)中扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額。
方法三：縮短固定資產(chǎn)折舊年限
還可通過縮短固定資產(chǎn)的折舊年限、選擇器具損毀攤銷方法，增加前期費(fèi)用攤銷金額，以減輕稅收負(fù)擔(dān)。
例如，某酒店一次購(gòu)買50000元的冰箱、空調(diào)等固定資產(chǎn)，按正常使用壽命10年計(jì)提折舊額，每年計(jì)提5000元。若將折舊年限縮短為2 年，每年計(jì)提折舊25000元。那么在固定資產(chǎn)投入使用的前兩年，每年多計(jì)入費(fèi)用20000元，按33%的所得稅率計(jì)算，每年少交所得稅 6600元。雖然十年內(nèi)繳納所得稅總額相等，但通過滯延納稅時(shí)間減輕了前期稅收負(fù)擔(dān)。
方法四：利用稅收優(yōu)惠政策
我國(guó)稅制中有較多的稅收減免優(yōu)惠政策，比如當(dāng)年招收下崗失業(yè)人員達(dá)職工總數(shù)30%，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。招用下崗失業(yè)人員不足職工總數(shù)30%的，3年內(nèi)按計(jì)算的減征比例減征企業(yè)所得稅。減征比例=（企業(yè)當(dāng)年招用的下崗失業(yè)人員/ 企業(yè)職工總數(shù)×100%）×2。
因此，餐飲業(yè)應(yīng)考慮招收一定數(shù)量的下崗人員。一方面他們求職心切，可降低部分人工費(fèi)用，進(jìn)而減少企業(yè)所得稅；另一方面可利用稅收優(yōu)惠，減少企業(yè)綜合稅收。兩者都能達(dá)到合理避稅。
方法五：利用優(yōu)惠稅率
企業(yè)規(guī)模不同，在征收企業(yè)所得稅時(shí)所采用的稅率也不同。因此餐飲業(yè)不應(yīng)盲目擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，充分考慮所處地的環(huán)境、人口、消費(fèi)水平等，選擇臨界點(diǎn)規(guī)模，以享受優(yōu)惠稅率，減少納稅。
方法六：利用起征點(diǎn)
營(yíng)業(yè)收入達(dá)不到起征點(diǎn)的，可免于征收營(yíng)業(yè)稅和所得稅。因此，一些小餐飲店，應(yīng)盡可能通過合法形式，將收入控制在起征點(diǎn)以下，以便避稅。
疑問一：小飯店要交營(yíng)業(yè)稅嗎？銷售收入自己隨便報(bào)嗎？
答：飯店如果是公司性質(zhì)，需要建賬,根據(jù)賬上申報(bào)的收入來交營(yíng)業(yè)稅。
如果是個(gè)體戶性質(zhì)，則由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其地理位置\經(jīng)營(yíng)規(guī)模\員工人數(shù)等來定稅。
小飯店也要交營(yíng)業(yè)稅的,一般是核定征收,根據(jù)飯店的營(yíng)業(yè)規(guī)模和所領(lǐng)發(fā)票數(shù)額來決定。
疑問二：提供應(yīng)稅額明顯偏低且沒正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)如何處理？
答：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按下列順序核定其營(yíng)業(yè)額
1. 納稅人當(dāng)月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定；
2. 按納稅人最近時(shí)期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定；
3. 計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）。
疑問三：兼營(yíng)不同稅目應(yīng)稅行為的，該怎么納稅？
答：應(yīng)分別核算不同稅目營(yíng)業(yè)額，按相應(yīng)稅率計(jì)算稅款
鋪小旺提醒：飯館、餐廳及其他飲食場(chǎng)所，提供就餐的同時(shí)還提供自娛自樂形式的歌、舞活動(dòng)服務(wù)（例如飯店所屬卡拉 OK歌舞廳和康樂中心），一律按“娛樂業(yè)”，而不是服務(wù)業(yè)，征收營(yíng)業(yè)稅。
疑問四：標(biāo)題說餐飲要繳納的46中稅費(fèi)，具體是什么？
答：12種稅收——營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、物價(jià)調(diào)節(jié)稅（價(jià)格調(diào)節(jié)基金）、印花稅、契稅、車船使用稅、企業(yè)代繳個(gè)稅、手撕票稅。
34種費(fèi)用——銀行卡手續(xù)費(fèi)、衛(wèi)生許可證檢測(cè)費(fèi)、衛(wèi)生防疫檢測(cè)費(fèi)、排污費(fèi)、排水費(fèi)、垃圾處理費(fèi)、防洪費(fèi)（防洪保安基金）、化糞井費(fèi)、泔水處理費(fèi)、水利基金、河道管理費(fèi)、治安聯(lián)防費(fèi)、員工體檢費(fèi)、殘疾人保障金、培訓(xùn)費(fèi)、流動(dòng)人員調(diào)配費(fèi)、教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、工商管理費(fèi)、空氣油煙檢測(cè)費(fèi)、噪聲排污費(fèi)、環(huán)保檢測(cè)費(fèi)、餐具檢測(cè)費(fèi)、動(dòng)物檢疫費(fèi)、消殺費(fèi)（除四害）、電梯檢測(cè)、微生物檢測(cè)、消防檢測(cè)、除雪費(fèi)、人防建設(shè)費(fèi)、綠化植樹費(fèi)、設(shè)備（電子秤、滅火器等）、人事關(guān)系檔案費(fèi)、人事關(guān)系登記費(fèi)。
