2018年匯算清繳馬上就要開始啦，那么2018年匯算清繳時有那些是可以享受的企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策呢？今天我們就一起來學習一下：2018年匯算清繳企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策。
1、開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除
減免細則：
企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除。
形成無形資產的，按照無形資產成本150％攤銷。
對從事文化產業(yè)支撐技術等領域的文化企業(yè)，開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應納稅所得額時允許按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定加計扣除。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條
《財政部國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）
《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）
《財政部 海關總署 國家稅務總局關于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號）第四條
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2015年第76號）
2、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
減免細則：
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該企業(yè)的應納稅所得額。
當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十一條
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十七條
《國家稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）
《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2015年第76號）
3、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
減免細則：
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年（24個月）以上，該企業(yè)的法人合伙人可按其對未上市中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該企業(yè)分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可在以后納稅年度結轉抵扣。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）
《財政部 國家稅務總局關于推廣中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕62號）第二條
《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）
《國家稅務總局關于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告〔2015〕81號）
《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)業(yè)示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第二條
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2015年第76號）
4、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除
減免細則：
企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。
殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規(guī)定。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十六條
《財政部國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）
《國家稅務總局 關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第78號）
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2015年第76號）
5、支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅
減免細則：
商貿等企業(yè)在新增的崗位中，當年新招用持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂一年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。
納稅年度終了，如果納稅人實際減免的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時，以差額部分扣減企業(yè)所得稅。
當年扣減不足的，不再結轉以后年度扣減。
政策依據(jù)：
《財政部國家稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕39號）第二條、第三條、第四條、第五條
《國家稅務總局 財政部 人力資源社會保障部教育部 民政部關于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策具體實施問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第34號）
《財政部 國家稅務總局 人力資源和社會保障部教育部關于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策有關問題的補充通知》財稅〔2015〕18號）
《財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關于擴大企業(yè)吸納就業(yè)稅收優(yōu)惠適用人員范圍的通知》（財稅〔2015〕77 號）
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2015年第76號）
6、購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免
減免細則：
企業(yè)購置并實際使用《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。
當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。
享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應當實際購置并自身實際投入使用前款規(guī)定的專用設備；企業(yè)購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經抵免的企業(yè)所得稅稅款。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十四條
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百條
《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕48號）
財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕115號）
《財政部 國家稅務總局 安全監(jiān)管總局關于公布安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕118號）
《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第十條
《國家稅務總局關于環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水安全生產等專用設備投資抵免企業(yè)所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2010〕256號）
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2015年第76號）
7、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)，限額減征企業(yè)所得稅
減免細則：
商貿等企業(yè)在新增的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。
納稅年度終了，如果企業(yè)實際減免的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時扣減企業(yè)所得稅。
當年扣減不足的，不再結轉以后年度扣減。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）
《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）
《財政部 國家稅務總局 民政部關于調整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕42號）
8、固定資產或購入軟件等可以加速折舊或攤銷（稅會處理不一致的，匯繳享受）
減免細則：
由于技術進步，產品更新?lián)Q代較快的固定資產；常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產，企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
集成電路生產企業(yè)的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含3年）。
企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含2年）。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）
《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號)
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)
《國家稅務總局關于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第43號)
《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）
9、受災地區(qū)的促進就業(yè)企業(yè)，限額減征企業(yè)所得稅
減免細則：
受災地區(qū)的商貿等企業(yè)，在新增加的就業(yè)崗位中，招用當?shù)匾虻卣馂暮κスぷ鞯娜藛T，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，經縣級人力資源和社會保障部門認定，按實際招用人數(shù)和實際工作時間予以定額依次扣減增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和企業(yè)所得稅。
其中，蘆山受災地區(qū)政策執(zhí)行期限至2015年12月31日；魯?shù)槭転牡貐^(qū)政策執(zhí)行期限執(zhí)行至2016年12月31日。
政策依據(jù)：
《財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持蘆山地震災后恢復重建有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕58號）第五條第一款
《財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持魯?shù)榈卣馂暮蠡謴椭亟ㄓ嘘P稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）第五條第一款
