臨近月底，企業(yè)所得稅納稅人，電子申報率已經超過98%。仍有少部分小伙伴還在緊張的填報和更正過程中。

今天我們來看看有關更正數(shù)據(jù)的幾個熱點問題——

問：申報姐，你之前說： A105050《職工薪酬納稅調整明細表》第5行第3列“其中：按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經費”-“以前年度累計結轉扣除額”自動帶出，不可修改。

數(shù)據(jù)來源于上年度本表第4行第6列。如果您覺得數(shù)據(jù)有誤，請聯(lián)系主管稅務機關或專管員，更正上年度申報數(shù)據(jù)或調整《職工教育經費支出臺賬錄入》。

請問更正的操作是在今年的所得稅匯算清繳申報表報送前做還是報送后做？

答：在報送之前做。

如果您上一年度的A105050表有結轉以后年度的數(shù)據(jù)，但是本年沒有帶出的情況，建議先刪除已經保存過的報表，操作【更新核定】后，再打開報表看看數(shù)據(jù)有沒有出來。

如果多次更新核定，數(shù)據(jù)都沒出來，需要聯(lián)系稅局，查看后臺到底是否有這個數(shù)據(jù)。

后臺數(shù)據(jù)有誤或缺失的，需要到稅務大廳或管理所，更正2016年度申報數(shù)據(jù)或調整《職工教育經費支出臺賬錄入》。

數(shù)據(jù)更正后，才能正常填報今年的匯算清繳。

問：2018年調整了收入確認準則，2017年的報表相應的也做了調整，但是2017年的報表已經申報了，做匯算清繳時該怎么操作呢？

答：你說的“2017年的報表已經申報”，如果指的是會計報表年報已經申報，那么需要調整會計報表年報的數(shù)據(jù)。會計報表年報重新申報即可，新發(fā)送過去的相同所屬期的報表會覆蓋之前的申報記錄。

如果指的是企業(yè)所得稅年度申報已經申報，同樣需要調整。尚未繳納稅款的，可以操作【菜單】-【文件】-【作廢】企業(yè)所所得稅年度申報表，然后操作【更新核定】，再重新填報。如果已經繳納稅款，只能去稅務大廳或管理所更正申報來實現(xiàn)調整。

問：我們公司總部在上海，有南京、成都兩個分公司，分公司所有的繳稅都是在上?？偛坷U款的，分公司沒有實體經營權利。

填所得稅匯算清繳時，分配比例我們是空白的，沒有填，退稅金額居然在分支機構也有金額。請問如何修改呢？

答：首先，確認A000000《基礎信息表》中“101匯總納稅企業(yè)標志”應是“總機構（省內）”或“否”；

其次，確認A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》“分支機構分配比例”都為0，“”獨立生產經營部門”的比例為1。

所以您可以有兩個選擇：

1.至大廳修改A000000《基礎信息表》中“101匯總納稅企業(yè)標志”，然后刪除報表，操作更新核定后重新填寫；

2. 按以上規(guī)則修改A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》。